Programa de protección de cheques de pago (PPP) 2.0

Después de mucha deliberación, el Congreso finalmente acordó aprobar un paquete de ayuda COVID-19 de $ 900 mil millones como parte de la Ley de Asignaciones Consolidadas de 2021. En esa cantidad se incluyen $ 284 mil millones para una segunda ronda del Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP). El nuevo paquete de ayuda incluye:

 

  • financiación adicional para nuevos préstamos PPP

  • la capacidad de obtener un segundo préstamo PPP para pequeñas empresas que enfrentan caídas significativas de ingresos en cualquier trimestre de 2020 en comparación con el mismo trimestre de 2019

  • aclaraciones que prevén la deducibilidad de los gastos comerciales pagados con préstamos PPP condonados (un cambio sustancial de la orientación existente del IRS)

  • elegibilidad de préstamo para organizaciones sin fines de lucro de la Sección 501 (c) (6) por primera vez

  • $ 15 mil millones para lugares en vivo, cines independientes e instituciones culturales

  • $ 20 millones para el Programa de Préstamos por Daños Económicos por Desastre

 

Si bien se basa en principios similares a los de la primera ronda de financiación de APP en virtud de la Ley CARES, la segunda ronda de APP (el "segundo sorteo") tiene algunas diferencias clave que se resumen a continuación. Tenga en cuenta que aún no se han emitido directrices y regulaciones relacionadas con esta segunda ronda de APP. (La Administración de Pequeñas Empresas (SBA) debe proporcionar estas regulaciones dentro de los 10 días posteriores a la promulgación de la ley). Esperamos proporcionar actualizaciones a medida que se emitan dichas directrices y regulaciones.

 

Elegibilidad limitada para préstamos PPP de segundo giro : El segundo giro de préstamos PPP está disponible para prestatarios que hayan recibido un préstamo PPP anteriormente. Los préstamos de Second Draw PPP se limitan a empresas que (i) emplean a no más de 300 empleados (menos que 500) o cumplen con un estándar de tamaño alternativo; (ii) han utilizado el monto total de su primer préstamo PPP o usarán dichos montos, y (iii) tuvieron ingresos brutos durante el primer, segundo o tercer trimestre de 2020 que fueron al menos un 25 por ciento menos que los ingresos brutos del mismo trimestre de 2019 (los solicitantes pueden usar el cuarto trimestre de 2020 si solicitan después del 1 de enero de 2021). Si el negocio no estuvo en funcionamiento durante una parte de 2019, los trimestres comparables pueden ser diferentes. Las limitaciones establecidas para la elegibilidad del préstamo Second Draw, como se explica en esta sección, no se aplican a los prestatarios por primera vez.

Los prestatarios deben saber que no está claro si los préstamos PPP de Second Draw eliminan o cambian el requisito de necesidad , que requería que todos los prestatarios certificaran que la "incertidumbre económica actual hace que esta solicitud de préstamo sea necesaria para respaldar las operaciones en curso del Solicitante" a partir de la fecha en la que se envía la solicitud de préstamo PPP. Esperamos tener más orientación sobre este tema en las próximas semanas.

 

Monto máximo del préstamo: Los prestatarios de un préstamo PPP de segundo giro tienen la opción de calcular el monto máximo del préstamo multiplicando la nómina mensual total promedio del prestatario en (a) el período de un año anterior a la fecha en que se otorga el préstamo, o ( b) año calendario 2019, por 2.5x. El monto máximo del préstamo se redujo de $ 10 millones en la primera ronda a $ 2 millones. Al igual que en la primera ronda, los empleadores estacionales calculan el monto máximo de su préstamo de manera diferente. Tenga en cuenta que el límite de $ 2 millones no se aplica a los prestatarios por primera vez, ese límite permanece en $ 10 millones.

 

Montos máximos de préstamos para la industria hotelera: Los prestatarios de un préstamo PPP de segundo sorteo que tienen el Código 72 de NAICS (generalmente restaurantes y hoteles) pueden usar un multiplicador de 3.5x de sus costos de nómina mensual promedio para calcular el monto máximo del préstamo, sujeto a la Límite de $ 2 millones.

 

Elija su propio período cubierto: Originalmente, la SBA disponía que el período cubierto (el tiempo en el que un prestatario debe utilizar los fondos para calificar para la condonación) sería un período de ocho semanas a partir de la fecha en que el prestatario recibió los fondos del préstamo. En modificaciones posteriores, el período cubierto se amplió a 24 semanas. Los prestatarios ahora pueden elegir la duración de su período cubierto siempre que sea de al menos ocho semanas y no más de 24 semanas. Este cambio sutil permitirá a los prestatarios un mayor control sobre cómo manejar las posibles reducciones en la fuerza laboral una vez que se agoten los fondos de la APP.

 

Uso de fondos PPP: el Congreso amplió los tipos de gastos para los cuales se pueden utilizar todos los préstamos PPP, lo que se aplica a préstamos PPP existentes (excepto en el caso de que ya se haya obtenido la condonación) y préstamos nuevos. Además de la nómina, el alquiler, los intereses hipotecarios cubiertos y los servicios públicos, el PPP ahora permite que los ingresos se utilicen para:

  • Gastos de operaciones cubiertos: pagos por software comercial o servicio de computación en la nube que facilita las operaciones comerciales, la entrega de productos o servicios, el procesamiento, pago o seguimiento de los gastos de nómina, funciones de recursos humanos y facturación, o cuentas o seguimiento de suministros, inventario, registros y gastos.

  • Costos de daños a la propiedad cubierta: costos relacionados con daños a la propiedad y vandalismo o saqueo debido a disturbios públicos que ocurrieron durante 2020 que no fueron cubiertos por el seguro u otra compensación

  • Costos de proveedores cubiertos: gastos a un proveedor de bienes que son esenciales para las operaciones de la entidad en el momento en que se realizó el gasto y se realizan de conformidad con un contrato u orden vigente en cualquier momento antes del período cubierto o, con respecto a a productos perecederos, en vigor en cualquier momento durante el período cubierto

  • Gastos cubiertos de protección al trabajador: gastos operativos o de capital que permiten que una empresa cumpla con los requisitos o las pautas emitidas por los CDC, HHS, OSHA o cualquier gobierno estatal o local durante el período que comienza el 1 de marzo de 2020 y termina en la fecha en que se produjo la emergencia nacional. caducos declarados por el presidente relacionados con el mantenimiento de las normas de saneamiento, distanciamiento social o cualquier otro requisito de seguridad del trabajador o cliente relacionado con el COVID-19. Estos gastos parecen incluir PPE, barreras físicas que se colocaron, expansión del espacio interior / exterior, sistemas de ventilación o filtración y ventanas de paso.

 

Tratamiento fiscal: los préstamos PPP no se incluirán como ingresos imponibles. Los gastos pagados con el producto de un préstamo PPP que se condona ahora son deducibles de impuestos. Esto cubre no solo los préstamos nuevos, sino también los préstamos PPP existentes y anteriores, revirtiendo las pautas anteriores del Tesoro y el IRS, que no permitían deducciones sobre los gastos pagados con los recursos del PPP. Además, cualquier aumento de la base del impuesto sobre la renta que resulte del préstamo PPP del prestatario se mantendrá incluso si se condona el préstamo PPP.

Los anticipos del EIDL no reducen el perdón: antes de la aprobación de la nueva ley, a los prestatarios que recibieron un anticipo del EIDL (anticipos entre $ 1,000 y $ 10,000) se les restó esa cantidad de su perdón total, lo que, en efecto, tuvo el efecto de reembolsar el EIDL Avanzar. La ley ahora establece que los anticipos de EIDL no reducirán la condonación de préstamos PPP. La SBA ha indicado que los prestatarios que ya recibieron la condonación y se les dedujo su EIDL Advance de dicha condonación pueden modificar sus solicitudes de condonación. Se espera que se publiquen más orientaciones.

 

Solicitudes de condonación para préstamos de menos de $ 150,000 : La solicitud de condonación para préstamos de menos de $ 150,000 se simplificará a una certificación de una página que incluye una descripción de la cantidad de empleados que el beneficiario elegible pudo retener debido al préstamo, el monto total estimado del préstamo. gastado en costos de nómina y el monto total del préstamo. Sin embargo, los prestatarios deben saber que, si bien la solicitud de condonación se simplifica, aún se aplican todas las reglas. En lugar de pasar por el proceso de mostrar cómo los prestatarios llegaron a ciertos números, la aplicación simplificada simplemente les pide a los prestatarios que se autocertifiquen. Dada la responsabilidad que conlleva realizar una certificación falsa a la SBA, recomendamos a todos los prestatarios que opten por enviar esta solicitud simplificada que verifiquen sus respuestas completando al menos, en forma de borrador, la solicitud de formato largo para asegurarse de que las certificaciones realizadas en la forma simplificada es verdadera y correcta. Además, todos los prestatarios deben conservar todos los registros laborales relacionados con la solicitud de condonación durante un período de cuatro años a partir de la fecha de presentación, y todos los demás registros relacionados con PPP y la solicitud de condonación durante un período de tres años después de la presentación de la solicitud de condonación.

 

Elegibilidad para Organizaciones sin fines de lucro de la Sección 501 (c) (6) : Por primera vez, las organizaciones sin fines de lucro de la Sección 501 (c) (6) serán elegibles para solicitar y recibir préstamos PPP. Estas organizaciones generalmente consisten en ligas comerciales, cámaras de comercio, juntas de bienes raíces, juntas de comercio y ligas de fútbol profesional, que no están organizadas con fines de lucro y ninguna parte de las ganancias netas de las cuales redunde en beneficio de ningún accionista privado o individuo. En general, se espera que estas organizaciones sean elegibles siempre que (i) no reciban más del 15 por ciento de sus ingresos por actividades de cabildeo, (ii) las actividades de cabildeo no comprendan más del 15 por ciento de las actividades totales de la organización, (iii) el costo de las actividades de cabildeo no excedió $ 1 millón durante el año fiscal que finalizó el 15 de febrero de 2020, y (iv) la organización no emplea a más de 300 empleados.

Préstamos PPP en quiebra: en un cambio significativo, los prestatarios en quiebra serán elegibles para solicitar préstamos PPP. Estos nuevos préstamos se tratarán en el caso de quiebra del prestatario como reclamaciones administrativas y, en la medida en que no se perdonen, deben pagarse en su totalidad en cualquier caso del Capítulo 11 y no están sujetos a "abarrotamiento".

 

 

Descargo de responsabilidad : proporcionamos información relacionada con PPP para su conveniencia. La aplicación y los requisitos relacionados pueden cambiar y no somos responsables de actualizar esta información. Al proporcionar esta información, no brindamos asesoramiento legal o fiscal. Para obtener asesoramiento sobre su situación específica, comuníquese con sus asesores.

 

 

De: National Law Review

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